Xây nhà có cần phải đóng thuế không? Và mức nộp thế nào?
Câu hỏi thắc mắc:
Xin chào Luật sư, Tôi muốn xây nhà ở nhưng lại không biết là có phải đóng thuế gì không ạ? Mong luật sư có thể giải đáp giúp em.
Luật sư tư vấn:
Theo Luật thuế giá trị gia tăng & Luật thuế thu nhập doanh nghiệp thì mọi tổ chức, cá nhân có phát sinh doanh thu chịu thuế đều phải kê khai nộp thuế theo đúng luật định.
Đối với lĩnh vực thuế xây dựng nhà tư nhân thì chủ thầu khi nhận thi công xây dựng công trình phải đăng ký hợp đồng xây dựng, kê khai nộp thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế TNDN tại cơ quan quản lý thuế nơi có công trình xây dựng. Trong trường hợp hợp đồng xây dựng giữa chủ thầu & chủ nhà thống nhất việc nộp thuế do chủ nhà thực hiện thì gia chủ có trách nhiệm kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước
Bạn nên thuê một nhà thầu thi công phần nhân công của căn nhà. Công ty này sẽ đóng thuế VAT và thuế TNDN dựa trên hợp đồng công nhân.
Căn cứ vào Công văn số 3700 TCT/DNK ngày 11-11-2004 của Tổng cục Thuế về việc thu thuế đối với hoạt động xây dựng thi công nhà ở tư nhân; trong đó nêu rõ “trường hợp nhận khoán gọn (bao gồm cử công nhân và cung cấp vật liệu xây dựng) phải kê khai nộp thuế GTGT- thu nhập doanh nghiệp trên toàn bộ giá trị công trình;
Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng & tự thuê công nhân xây dựng lẻ (không hợp đồng) hay có thuê thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng & các căn cứ chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay. Tuy nhiên, vật tư bạn có thể mua, cơ quan thuế không thu thuế nguyên vật tư của nhà tư nhân.
Chủ thầu hay chủ nhà ai phải nộp thuế xây dựng nhà tư nhân?
Chào bạn! Cám ơn bạn đã gửi câu hỏi cho Công Ty Thiết Kế Xây Dựng. Câu hỏi của bạn công ty chúng tôi xin được trả lời như sau:
Căn cứ theo Công văn số 3077/TCT-CS ngày 09/8/2018 của Tổng cục thuế về việc
Căn cứ Công văn số 3077/TCT-CS của Tổng cục thuế về việc quản lý thuế ngày 9/8/2018; theo đó Hộ gia đình tự xây nhà không phải là người nộp thuế GTGT, Thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân; trường hợp hộ gia đình thuê nhà thầu là cơ sở kinh doanh thực hiện xây dựng nhà ở cho gia đình thì nhà thầu xây dựng phải kê khai nộp thuế theo quy định.
Trong trường hợp của bạn, bạn thuê chủ thầu xây dựng, có hợp đồng & trong hợp đồng không có thỏa thuận chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế. Theo như các quy định của pháp luật nêu trên thì bạn không có trách nhiệm nộp thuế, chủ thầu xây dựng sẽ là người có trách nhiệm kê khai nộp thuế xây dựng nhà ở.
Ý kiến bổ sung:
Chào bạn, rất cám ơn bạn đã gửi câu hỏi về vấn đề trên cho chúng tôi. Tôi xin tư vấn trường hợp của bạn như sau:
Theo Thông tư 129/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 123/NĐ/2008/NĐ-CP về thuế Giá trị gia tăng (Thông tư 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính thay thế & có hiệu lực từ 01/3/2012).
Đối với lĩnh vực thuế xây dựng nhà tư nhân thì chủ thầu khi nhận thi công công trình cần phải đăng ký hợp đồng xây dựng, kê khai nộp thuế môn bài, thuế GTGT thuế thu nhập doanh nghiệp tại cơ quan quản lý thuế nơi có công trình đang xây dựng. Trong trường hợp hợp đồng xây dựng giữa chủ thầu & chủ thống nhất việc nộp thuế do chủ nhà thực hiện thì chủ nhà cần phải có nghĩa vụ kê khai & nộp thuế vào cơ quan nhà nước.
Trường hợp chủ hộ gia đình tự mua vật tư xây dựng 7 tự thuê công nhân xây dựng lẻ (không hợp đồng) hay có thuê thầu xây dựng nhưng không cung cấp được hợp đồng & các căn cứ chứng minh đã thuê thầu xây dựng thì chủ hộ gia đình là người phải nộp thuế thay. Tuy nhiên, vật tư bạn có thể mua, cơ quan thuế không thu thuế vật tư của nhà tư nhân.
Trân trọng!
Thủ tục chuyển nhượng & xử lý hoạt động xây cất nhà trên đất ?
Người hỏi: N.T Cường
Thứ nhất, ông A có thể chuyển nhượng quyền sử dụng đất cho ông B theo trình tự và thủ tục như sau:
1.Thủ tục về việc chuyển nhượng đất.
Theo điều 70 Nghị định 43/2014, trình tự thủ tục sẽ được diễn ra như sau”
1. Thẩm quyền giải quyết: Ủy Ban Nhân Dân cấp Quận (huyện) nơi có nhà đất
2. Đối tượng thực hiện: Cá nhân, và hộ gia đình
3. Cách thức thực hiện: Hồ sơ của bước trước làm cơ sở để thực hiện những bước sau và được bổ sung theo từng bước như sau:
Bước 1: Các bên đến cơ quan công chứng lập hợp đồng chuyển nhượng, thừa kế, và cho tặng. Trong thời hạn mười ngày kể từ ngày lập hợp đồng, các bên phải kê khai lệ phí trước bạ, thuế thu nhập cá nhân, nếu quá thời hạn trên sẽ phải bị phạt theo quy định của nhà nước.
Bước 2: Kê khai nghĩa vụ tài chính (tại Ủy Ban Nhân Dân cấp huyện nơi có nhà, đất)
Hồ sơ thực hiện việc sang tên trong sổ đỏ gồm:
- Chứng minh nhân dân + Sổ hộ khẩu của cả bên mua và bên bán (một bản sao có chứng thực của cơ quan có thẩm quyền)
- Đối với trường hợp cho tặng, thừa kế phải có giấy tờ chứng minh quan hệ nhân thân của người cho & người nhận để có thể được miễn thuế thu nhập cá nhân.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ), quyền sở hữu nhà ở & tài sản gắn liền với đất (một bản sao có chứng thực của cơ quan có thẩm quyền)
- Tờ khai lệ phí trước bạ (hai bản do bên mua ký)
- Tờ khai thuế thu nhập cá nhân (hai bản do bên bán ký. Riêng trường hợp cho tặng là 04 bản).
- Hợp đồng công chứng đã lập (một bản chính)
- Thời hạn có thông báo nộp thuế: mười ngày Sau khi có thông báo thì người nộp thuế nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
Bước 3: Kê khai hồ sơ sang tên (tại Ủy Ban Nhân Dân quận/huyện nơi có nhà, đất).
2. Hồ sơ sang tên sổ đỏ – Thành phần hồ sơ bao gồm:
- Đơn đề nghị đăng ký biến động (do bên bán ký); Trong trường hợp có sự thoả thuận trong hợp đồng về việc bên mua thực hiện thủ tục hành chính thì bên mua có thể ký thay.
- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất (sổ đỏ), quyền sở hữu nhà & tài sản gắn liền với đất (bản gốc)
- Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước (bản gốc)
- Bản sao Chứng minh nhân dân + Sổ hộ khẩu của bên nhận chuyển nhượng, thừa kế, cho tặng
- Hợp đồng chuyển nhượng có công chứng hay chứng thực
Bước 4: Nộp đủ lệ phí theo quy định & nhận sổ đỏ.
3. Các loại thuế & lệ phí
Thuế thu nhập cá nhân
Việc chuyển nhượng BĐS sẽ chịu thuế suất là 2% trên mức giá trị của bất động sản.
Theo khoản 1 điều 4 Luật thuế TNCN có quy định trường hợp được miễn thuế Thu nhập cá nhân: “Thu nhập từ chuyển nhượng BĐS giữa vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng,cha vợ, mẹ vợ với con rể; mẹ chồng với con dâu; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; ông nội, bà nội với cháu nội; anh, chị, em ruột với nhau.”
Lệ phí trước bạ:
Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 7 Nghị định số 140/2016/NĐ-CP của Chính Phủ quy định về lệ phí trước bạ, cụ thể là như sau:
Tiền lệ phí trước bạn= (DT đất) x (Giá đất) x (Lệ phí)
Trong đó:
- Diện tích đất được tính bằng m2
- Giá đất theo bảng giá của UBND tỉnh nơi có đất.
- Lệ phí 0,5%.
Một số lệ phí khác: Lệ phí địa chính, Lệ phí thẩm định
Với diện tích đất mà ông B xây nhà, sau khi đã thực hiện việc chuyển nhượng đất thành công, ông B thực hiện thủ tục chuyển đối mục đích sử dụng đất từ đất nông nghiệp thành loại đất phi nông nghiệp.
Trân trọng.
Thứ 2, về việc Ông B xây dựng nhà trên đất của ông A
Sau khi thực hiện xong thủ tục sang tên đổi chủ, ông B sẽ phải làm thủ tục chuyển mục đích sử dụng đất từ đất trồng cây lâu năm sang đất ở, & phải xin giấy phép xây dựng nếu đất ở đô thị, không phải xin GPXD nếu đất ở nông thôn thì ông B mới được xây nhà trên mảnh đất đó.
Xây nhà gây thấm, hoặc nứt nhà hàng xóm có phải bồi thường?
Chào bạn, Cảm ơn bạn đã tin tưởng & gửi câu hỏi đề nghị tư vấn luật đến Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của Công ty Thiết Kế Xây Dựng. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu & tư vấn cụ thể như sau:
Khi xây dựng nhà ở chủ sở hữu công trình cần phải có nghĩa vụ tôn trọng nguyên tắc xây dựng, nghĩa vụ này đươc quy định cụ thể theo Điều 174 của Bộ luật dân sự 2015 như sau:
Khi xây dựng công trình, chủ sở hữu, chủ thể khác có quyền khác đối với tài sản phải tuân theo pháp luật về xây dựng, bảo đảm an tòan, không được xây vượt quá độ cao, khỏang cách mà pháp luật về xây dựng quy định & không được xâm phạm đến quyền, cũng như lợi ích hợp pháp của chủ sở hữu, người có quyền khác đối với tài sản là BĐS liền kề và xung quanh.
Khi nhà kế bên xây dựng gây thiệt hại đến tài sản của gia đình bạn thì nghĩa là đang vi phạm nghĩa vụ tôn trọng quy tắc xây dựng. Lúc này bạn có thể yêu cầu bồi thường thiệt hại theo như quy định tại Điều 605 Bộ luật dân sự 2015, cụ thể:
Điều 605. Bồi thường thiệt hại do nhà cửa, hay công trình xây dựng khác gây ra
Chủ sở hữu, người chiếm hữu, người được giao quản lý, sử dụng nhà cửa, công trình xây dựng khác phải bồi thường thiệt hại do nhà cửa, hay công trình xây dựng khác đó gây thiệt hại cho người khác.
Khi người thi công xây dựng có lỗi trong việc để nhà cửa, công trình xây dựng khác gây thiệt hại thì sẽ phải liên đới bồi thường.
Thiệt hại thực tế phải được bồi thường toàn bộ & kịp thời. Các bên có thể thỏa thuận về mức bồi thường, cũng như hình thức bồi thường bằng tiền, bằng hiện vật hay thực hiện một công việc, phương thức bồi thường một lần hoặc nhiều lần.
Trong trường hợp các bên không thể thỏa thuận được mức bồi thường thì có thể yêu cầu ra Tòa án giải quyết. Tòa án sẽ ấn định 1 mức bồi thường cụ thể thông qua việc xác định thiệt hại do tài sản bị xâm phạm, bao gồm:
1. Tài sản bị mất, bị hủy hoại hay bị hư hỏng.
2. Lợi ích gắn liền với việc sử dụng, khai thác tài sản bị mất, hay bị giảm sút.
3. Chi phí hợp lý để ngăn chặn, hạn chế & khắc phục thiệt hại.
Như vậy trong trường hợp này của bạn, nếu nhà hàng xóm xây dựng là nguyên nhân dẫn đến căn nhà của bạn bị thấm, nứt thì bạn có thể yêu cầu họ bồi thường như trên. Nếu việc thấm, nứt là do loiix của người thi công xây dựng thì chủ nhà hàng xóm và người thi công phải liên đới chịu bồi thường cho bạn.
Trên đây là ý kiến tư vấn của công ty chúng tôi về câu hỏi của bạn. Trường hợp trong nội dung tư vấn có điều gì gây nhầm lẫn, chưa rõ ràng hay thông tin nêu trong nội dung tư vấn khiến cho bạn chưa hiểu hết vấn đề hoặc và có những vướng ngại, thắc mắc, chúng tôi rất mong nhận được ý kiến phản hồi của bạn.
Nếu còn vướng mắc, chưa rõ hay cần hỗ trợ pháp lý khác bạn vui lòng liên hệ bộ phận tư vấn pháp luật trực tuyến qua tổng đài điện thoại, gọi ngay Hotline để được giải đáp. Trân trọng!
Tư vấn xây nhà lấy ngõ phụ để làm ngõ chính?
Xin cảm ơn !
Căn cứ vào các thông tin bạn cung cấp thì gia đình bạn muốn xây nhà quay ra ngõ sau vẫn trên mảnh đất đó, sử dụng cả 2 lối đi trong trường hợp này pháp luật không có quy định nào cấm việc này vì bạn vẫn tuân thủ việc thi công xây dựng trên mảnh đất mà gia đình có giấy chứng nhận, trừ trường hợp việc xây dựng của bạn có lấn chiếm ra đất của những hộ dân xung quanh hay đường đi chung của ngõ. Để thuận lợi trong quá trình xây dựng bạn nên lưu ý về những quy đinh đối với bất động sản liền kề cụ thể ở đây là lối đi trong ngõ.
Theo như quy định của Bộ luật dân sự 2015 :
Điều 174. Nghĩa vụ tôn trọng quy tắc xây dựng
Khi xây dựng công trình, chủ sở hữu, chủ thể có quyền khác đối với tài sản cần phải tuân theo pháp luật về xây dựng, đảm bảo an toàn, không được xây vượt quá độ cao, khoảng cách mà pháp luật về xây dựng quy định & không được xâm phạm đến quyền, lợi ích hợp pháp của chủ sở hữu, người có quyền khác đối với tài sản là BĐS liền kề và xung quanh.
>>
